小企业财务制度参考

主题: 小企业财务制度参考 2011-10-09, 06:04

中汽**(苏州)有限公司文件
中汽(20**)字第0**号
关于加强财务管理的暂行规定
财务工作是公司管理决策和开展经营活动的重要依托。为了加强内部财务管理，挖掘潜力，堵塞漏洞，体现“依法管理，以制度管理”的原则，执行以财务管理为中心，使公司管理再上新台阶，根据《公司法》、《会计法》和公司章程有关制度规定，特对财务运行制度规定如下：
一、财务机构及会计人员设置：
　　公司设财务部，配备主办会计、出纳会计各一名，人员由总经理任免。总经理全面主持日常财务工作，对财务人员作出要求，并进行考核和评价。
　　主办会计与出纳不相容职务相分离，依<<会计法>>相关规定实行内部控制、牵制制度，货币资金、财产账目与档案保管以及收入、费用、债权债务账目相分离。会计人员应遵循职业道德规范：敬岗爱业、熟悉业务、熟悉法规、客观公正、搞好服务、特别是要保守秘密。闲杂人员一律不得进入财务室。
二、会计人员职位职责：
出纳岗位职责：
1、按现金管理要求办理现金及银行收付业务。在原始凭证上加盖付讫、转帐章。
2、保持库存限额，不得公款私存，确保资金安全。
3、因工作失误造成收款短少，假、残币，均由个人承担。
4、遵守银行法，办理结算业务。
5、保管好银行票据，预留印鉴章要清晰,符合银行要求，不准签发空头支票，远期支票。日记帐日清月结，月末调平银行余额调节表。
6、严格按财务制度办理业务，如出现违反制度而已办理的业务，由现金会计自行找当事人退回重新办理。
7、出纳会计应将每天发生的货币资金业务登记入账，并定期制作现金、银行报表、主要费用及单位往来明细表呈报给公司领导，以了解资金、费用等情况。
8、所有凭证必须当日做完，并交于主办会计。
业务范围：
负责现金、银行的收支业务，登记银行、现金日记帐，编制现金、银行记帐凭证；核对库存现金与帐面结存，编制银行余额调节表；保管票据、现金，报批并记录每笔货币资金流向,每天向公司领导提供用款情况等,主动接受主办会计对实有现金的不定期盘点。
　主办会计岗位职责：
1、规范使用会计科目，以科目汇总表进行总分类核算，月末试算平衡，并主动与明细帐核对，确保总帐与明细帐一致。
2、按月分析公司经营情况，找出问题，提出整改措施及建议。
3、编制公司成本费用、税金、利润等财务计划，并对执行情况进行检查、监督、分析。
4、负责编制资金的筹措计划，并组织实施，会同有并部门加强对全公司资产的管理和核算工作。
5、如实反映公司财务状况及经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳有关税费。
6、参与经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。当好领导的助手和参谋。
7、组织公司财务人员进行业务学习与考核。公司会计人员应不断提高自身的职业素养和业务素质，并按规定每年不低于72个小时的会计继续教育。
8、对于分期付款客户，测算并制作分期付款情况说明表，配合业务销售人员就客户关心的问题作出解释，不断改进服务水平。

业务范围：
负责编制转账凭证，审核凭证、登记账簿，编制会计报表，进行财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、往来核算；管理票据、保管档案、办理纳税；主动辅助总经理和公司员工完成各项工作。
三、财务部基础工作要求:
按国家统一的会计制度，设置、使用会计科目，建立会计帐册；按照苏府办（1998）85号文件实行建帐监管。会计核算按会计制度规定的会计处理方法进行，会计处理应前后一致，保证会计指标的口径一致，相互可比。
1、原始凭证：要素齐全，记载的经济内容真实、准确、合法、完整。外单位提供的原始凭证丢失，应取得原开出单位出具的证明，并注明原始凭证号，金额和内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担的，应开具原始凭证分割单，原始凭证分割单必须具备原始凭证内容及费用分摊情况。
2、记帐凭证：使用会计科目应正确，内容、金额与所附原始凭证相等。已登记入帐的记帐凭证发现有误，应采用补充登记法，红字冲销法更正。记帐凭证应按凭证编号顺序装订成册，并加封面，封面内容填写完整。
3、会计帐簿：帐簿登记简洁明了,注明数据的来源、科目名称、金额与记帐凭证或原始凭证等。帐簿记录发生错误,应按制度规定的更正方法更正。
4、会计报表：按会计制度规定格式要求编制，做到真实、准确、内容完整，并及时提交总经理审阅盖章。
5、会计档案应定期进行收集整理、立卷、归档，装订整齐，并由专职人员保管。
四、资金管理及报销制度：
　　费用管理:办公费、电话费、水电费等各种费用应在行政部制定的定额内开支，对费用开支进行预测、控制、分析、考核，有奖有罚。
1、董事长负责日常业务费用报销审批工作。
2、经营活动、捐赠、扶贫等非生产性开支一万元以上的提交董事会研究决定，董事长批报，但需附董事会研究的会议纪要。
3、董事长不在公司，生产急用的大笔款项有常务总经理电话请示，董事长授权执行。
4、财务用款必须填写正式的借款借据（由财务部统一印制），并注明用途。是业务用款经销售经理签字，由董事长审批。
5、购车用款须由经办人及公司领导审批，新发生的应收款项应在半个月内结清，结不清的财务部要报告应收款金额及欠款时间。应收款无法收回造成一定经济损失，及时上报董事会研究处理，董事会根据情况追究责任人责任并决定赔偿比例。
6、每周四下午为差旅费、招待费、办公等费用集中报销审批日。每笔经济业务必须取得或填制原始凭证，要索取正式的发票，原始凭证要素齐全，填制正确、规范；报销发票时，经办人须在费用报销单上签名并经总经理签字审批，会计人员审核无误方可报销；差旅费应在回苏一周内报销。
7、对支票、发票建立使用登记制，印章分别由董事长室和总经理室保管。每笔现金的收付须盖收讫或付讫章，作废票据须改作废章；一个月以上的大额现金借款、10天以上外挂各种支票、汇票等票据财务人员须查明原因，并报告公司领导。
1、违反以上规定的财务会计应不予办理，否则追究财务人员责任，情况严重的停职检讨。
五、销售车辆业务办理程序：
入库流程:
1、业务部持增值税发票汽车钥匙到行政办；
2、行政办编制入库凭证（汽车钥匙由行政保管，车辆合格证、发票由财务保管）；
3、业务部签字；
4、销售总经理签字；
5、入库单一式三联，行政、财务、销售总经理各执一份。
出库流程：
1、业务员填写出库单送至行政办；
2、行政部签字；
3、业务经理签字；
4、销售经理确认并至常务总经理审批；
5、业务员凭出库单到财务部；
6、财务部开发票，移交合格证及取得经办人签字，同时行政部把出库汽车钥匙交于业务员并做好登记；
7、出库单一式三联，行政、财务、销售总经理各执一联。
六、资产管理的有关规定：
1、建立财产物资登记簿制，记载各项财物的规格型号、购置日期，折旧年限，使用保养情况等，保管好财物的附带资料、保修卡、说明等。
2、主动与供应商及销售人员沟通，了解到货、出货的衔接情况，做好票据传递衔接等服务工作。商品销售业务应获得销售单，登记销售合同号、保单号、品牌、型号、规格、数量、金额、经办人、提货日期、提货方式、付款方式及付款现状，对分期付款的业务进行全过程跟踪记录。
至少每个季度对固定资产全面清查一次，行政部协助。
以上制度从即日起执行。
中汽租赁（苏州）有限公司
二00四年二月一日
主题词：加强财务管理
报送：董事长室总经理室副总室行政部财务部业务部

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