各行业税负问题

主题: 各行业税负问题 2011-10-09, 06:49

在全部43个行业中，税负高于5％的有10个行业，主要包括烟草、石油、煤炭、非金属选矿、金属等资源型、特殊性企业，一般行业超过5％的只有饮料制造、医药、农林牧业等三个行业。其他的33个行业税负低于5％。因此，税负在2％－5％的企业属于大多数，是增值税税负分布的主要区间。
税负最高的行业是烟草行业，税负为10.39％。
税负最低的行业是批发行业，税负2％以下。
通过对以上数据进行分析，我们可以看出：
1、增值税税负是波动的，有升有降，随着经济环境的变化，企业状况的变化，税负发生波动是正常现象，行业的整体税负也一样具有波动性，如果税务机关将企业的税负与行业平均数据进行对比，我们要清楚税务机关的行业平均数据是如何取得的，是什么时候的，是否具有可比性；
2、税负具有比较大的行业差异，不同行业之间，差异比较大。因此，判断企业的税负只能用同行业的数据进行比较。
3、大部分企业的税负在2％－5％之间，也就是：大致在商业零售小规模企业的3％的税负左右，如果公司的税负在2％－5％之间，就整体而言，是比较正常的。
通过以上特征，我们可以看到：
1、通过税负来分析企业是否偷税的作用是有限的；
2、企业应关注自己的税负，同时搜集自己行业的税负；
3、税负偏低不是问题，税负偏低自己不能合理解释才是问题。
因此，企业应该关注税负，同时分析税负产生的原因，对税负能合理解释和计算。
接到类似的通知书，企业应该怎么办？很多企业都是六神无主，心理惊慌，一心一意想补点税款，跟税务机关疏通关系了事。这些应对方法都是错误的，我们提供以下建议供企业参考：
1、“面黄的不一定有病”。有些企业不了解《纳税评估管理办法》的内容，以为税务机关要求自查或者约谈或者预警就是发现了企业的问题，肯定被人抓住了把柄，不补点税肯定摆脱不了干系。
很多企业急急忙忙补税就是因为上述原因和心理造成的。建议大家首先要学习《纳税评估管理办法》，今后，税务机关纳税评估已经是一项正常的管理手段，企业会经常面对。税务机关发现了疑点，企业需要分析的是税务机关的疑问是否合理，企业是不是真的存在纳税问题。如果没有问题，提出合理的解释就可以，没有必要心慌。面黄的人不一定是病人，发现你面黄，不是你就有病在身。所以，首先要保持镇静，不要陷入恐慌。
2、了解税务机关发出通知的背景。税务机关发出稽查或者自查或者预警通知书往往有一定的背景，比如：全国范围内的专项检查，重点行业检查，重点税种检查等。了解税务机关发出通知的背景，我们才能做好自查，以免草木皆兵，到处自查。了解情况可以通过税收管理员、税务机关其他人员、中介人员、了解税务文件等方式获取信息。
3、根据税务机关的要求自查。根据税务机关的要求进行自查。税务机关检查的重点也是企业自查的重点。企业自查应该把关注点放在重大税务风险和重大税务漏洞上，至于平时的小会计差错，白单入账、申报计算差错等小错误可以置之不理。有重大问题，应及时更正，并考虑补税，没有重大错误，不应该因为恐慌而补税。
4、编写自查报告。自查报告的内容应该包括：
公司情况介绍，公司采取了哪些自查措施，自查的结论。对税务机关提出的质疑进行分析，提供相关证据说明企业没有问题。
例如：税务机关质疑，公司为什么连续多年亏损？企业应该分析企业亏损的原因，是销售没有达到设计规模还是销售量上不去，还是促销费用太高？每家企业都希望盈利，但是不是每家企业都能盈利，不盈利也是一种真实的经营状态。关键是企业能够解释清楚，企业究竟为什么亏损。
例如：税务机关质疑：公司为什么税负偏低？企业应该分析公司的税负是如何形成的，税负偏低的原因是哪些？最好可以结合《纳税评估管理办法》中的分析指标进行计算，因为税务机关就是运用这些计算公式来分析企业的。
自查如果发现重大差错补税，也应该把来龙去脉讲清楚，把涉及的背景，金额，需要补税的金额说明清楚，不能说：我补20万税，税务机关就算了。如果你这样，税务机关可定认为你的账还大有潜力可挖。

实习生 帖子数 : 10 注册日期 : 11-10-09

那要怎样确认自己公司属于什么行业呢？是看国税网站上的那个还是根据自己公司实际的呢？