出口退税疑点说明

FW：本文转自相城国税，最近一直在学习退税所以贴上来与大家分享


出口退税审核未通过常见疑点

一、出口发票号（XXXXXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围
1、退税申报截止日期：报关单注明的出口日期90天后的第1个纳税申报截止日。
2、出口企业因各种原因不能在规定期限内正常申报退税的，应在报关单注明的出口日期90天内，向退税机关申请“延期备案申请”
3、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。

二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围
美元离岸价(XXXX)不在关单信息误差规定范围（XXXX）到（XXXX）内
1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。
2、出口报关单注明的美元离岸价（FOB）金额小。
3、出口报关单注明的币制不是美元（USD），是其他币制，如：日元（JPY）、欧元（EUR）。
4、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费价（C＆F）。
5、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。
6、出口报关单注明的成交方式是到岸价（CIF）或成本加运费价（C＆F），企业填报时，报关单金额应填写美元离岸价（FOB）。

三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX)
1、企业填报时，出口数量填录错误。
2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。
3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。

四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXXXXX）
1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。
2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。
3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。
4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。
注意：企业应在电子口岸系统—出口退税子系统及时向国税局交单

五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXXXXX）
申报的出口关联发票号码（XXXXXX）在免税信息中不存在
1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。
2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。
3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。
4、免税电子信息滞后，不调整。待电子信息到达后再进行审核。
建议：企业尽早先免税申报，待单证齐全再退税申报，
尽量避免同一发票号码免税申报、退税申报在同一所属期。

六、外管局核销数据中无此报关单号（XXXXXX）
1、 外汇未核销。
2、 企业填报时，外汇核销单号填录错误。
3、 外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。
4、 外汇已核销电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。


七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXXXXX）不等但退税率一致
申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXXXXX）不等且退税率不一致
1、 企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。
2、 经核实后，将原数据订正。

八、出口报关单号（XXXXXX）发生重复申报
1、 企业填报时，出口报关单号填录错误。
2、 经核实后，将原数据订正。

九、申报数据的出口日期(XXXXXX)与电子信息中出口日期(XXXXXX)不符
1、 企业填报时，出口日期填录错误。
2、 出口日期：出口报关单注明的出口日期。
3、 经核实后，将原数据订正。

十、申报的退税率（XXX）与商品码库中规定的（XXX）不等
1、企业填报时，出口日期、商品代码等填录错误，会引起退税率错误。
2、国家公布新商品代码库，企业未及时更新。
3、经核实后，将原数据订正。


十一、核销单电子信息中该报关单号已被挑过
1、 企业填报时，核销单号填录错误。
2、 一张核销单对应多张报关单，退税申报在不同年月间进行申报。
3、 经核实后，将原数据订正、挑过。

十二、申报的出口发票主号码的合计发票金额（XXXXXX）比免税信息中的金额(YYY)大
1、 出口退税申报的出口金额应等于（或小于）免税申报的出口发票金额。
2、 企业填报时，出口金额填录错误。
3、 经核实后，将原数据订正。

十三、数值项的计算关系不正确
1、 出口销售额人民币=出口销售额美元*美元汇率
征 退 税 差 额=出口销售额人民币*（征税率-退税率）
应 免 抵 退 税额=出口销售额人民币*退税率
2、企业填报时，数据填录错误、或计算错误。
3、尾数四舍五入错误。
4、经核实后，将原数据订正。

十四、退税数据中属进料加工数据的计算关系不正确
1、 组 成 计 税 价 格=出口销售额人民币*计划分配率
免 抵 退税额抵减额=组成计税价格*退税率
不予抵扣税额抵减额=组成计税价格*（征税率-退税率）
实 际 免 抵 退税额=应免抵退税额-免抵退税额抵减额
2、企业填报时，数据填录错误、或计算错误。
3、尾数四舍五入错误。
4、经核实后，将原数据订正。

十五、该发票号码（XXXXXX税号XXXXXX）不在相符专用发票电子信息中
1、 该发票号码未认证。
2、 企业填报时，发票代码、号码填录错误。
3、 经核实后，将原数据订正。


十六、换汇成本(XXX)超出合理范围
1、 换汇成本=进项金额（不含税）/出口美元
2、 企业填报时，进项金额、出口美元、进货数量等填录错误。
3、 经核实后，将原数据订正。