群三周年会计知识互动（第一期）

主题: 群三周年会计知识互动（第一期） 2011-10-03, 11:49

苏州会计总群三周年聚会----会计互动环节记录
时间：2010年9月12日AM 10：00时
地点：观前街麒麟大酒店怡园会议厅
出席人：80多名群友
主席台人员：东方，无语，风华正茂，苏宏
互动环节主持人：夏洪喜
记录人：侯晓芳
苏宏：欢迎各位同行百忙中在周末冒雨来参加本群三周年聚会，现在进行会计交流互动环节，请风华正茂，童兆康，工作在吴中，精通外贸会计业务，熟悉退税软件擎天的操作和异常问题处理，善于把复杂的问题简单操作。无语，平时无语，上课有话的市劳动就业培训钟老师，给大家透露一点，无语有一手漂亮的钟体粉笔字，她会计课上得很生动，而且具有很强的实际操作能力，是一位理论联系实际的多面手。最后请出我们的东方，梅锦林先生，他是我们群里管理，也是群实体，东联文化办公用品的董事长法人代表。也欢迎其他群友到上面就坐，与大家一起分享自己的经验。请我们的台上人员做一个简短的自我介绍，和大家打个招乎。
好了，互动之前，我提一点建议：一，带小孩的可以让你的孩子帮你送纸条，让小朋友表现一下，参与进来，他们就不闹。二，人太多了，请伸出您的纤纤玉手，把手机调整到静音。三，你们可以问工商财税以外的问题，比如可以聊聊对会计的简单总结以及对会计人生的一些感悟。建议在问问题的时候，声音大点，字迹写清楚点。最好能简单介绍一下会计主体的背景，因为时空不一样，不同地方，不同时期，不同税务局，甚至，相同分局，不同的专管员，都会有不同的解释，这就是中国的税法现状，中国特色的-----税法强制性，所以我们的会计的回答和处理也不一样。仁者见仁，智者智，不能说谁的绝对的对与错，关键能自圆其说。四，声明一下，我们互动交流的问题，仅供参考，如有误导，本群概不负责。
1、学长问：我司是一家饮料公司，公司在上海，新产品的成本如何分摊，管理层有意见，认为成本算得太高，如何合理分摊？
东方答：实际发生的制造费用可以分摊，例如：本期发生20万，完工产品50件，建议把制造费用里未完工产品按完工步骤先摊一部分，以后逐步摊入产品。建议：一制造费用最好在一个会计年度内摊销；二制造费用里可以放入期间费用的，尽量放入期间费用。
2、园区-幸运草问：我司是一家软件企业，07年注册，处于研发状态，股东有4位博士。工资较高，个税公司承担，公司认为个税太高了，想降低，财务拿到的的抵个税的发票多为餐饮（企业为亏状态）怎么办？
东方答：税法规定，业务招待费40％。。。。。。/60％。。。。。，建议找其他发票，控制业务招待费发票。
3、园区-幸运草问：我司现在是一家小规模纳税人申请为一般纳税人，但12个月销售不满50万，申请不了，这一条是否为硬性规定。？
苏宏答：一般纳税人要求较高，如：一要有固定的生产经营地址，要提供房租发票。二销售额要求达到一定的量。有的专管员会要求经理提供应商的合同和销售合同。三专管员要求要有两个专职的会计，还要提供缴社保的单据。四要求办公室和仓库要分开存放，要有出入库单手续。五注册资本要在帐上，不能抽逃。这些条件不是固定的，都是专管员一般会控制一般纳税人数量，会设制门槛，如财务配置、合同要求、公司内部管理等。园区幸运草要做出口退税，肯定要申请一般纳税人，当初办公司可能就没有考虑到这一点，所以为了退税必须办成一般纳税人，中外合资的企业，注册资本4000多万人民币，有固定的经营地点，应不难的。方法：一销售额做大；二重新申请。注意，小规模纳税人可转为一般纳税人，但一般纳税人一般情况下不可转为小规模纳税人。有的专管员在一般纳税人辅导期，如果纳税人晚申报或欠税，专管员会吓企业，改为小规模，其实，流程转入一般后，他们没有权力取消的。
4、相城-猫猫问：公司为进料加工出口，公司有一辆公务车，合同为①2000元/月（租金，以工资形式发放），②用费用冲。审计时会有问题否。
无语答：其实是私车公用，方法：一车主为员工，放入工资中，汽车费用正常报销；二租车为个人，可开租车发票，注意，800元/月免税，超过交20％税；三租赁公司的，公司会开发票。
5、静静问：我们是贸易公司，新成立，是一般纳税人。老板的朋友想过账，进项会进来，中间产生的一些费用，收费以多少比率合适。
苏宏答：严格说是违法的，属于代开增值税发票，但实际无多大问题，也有很多人这么操作，但要注意：一开票公司为我司，往来款要银行结算。那税务如何算呢？要分两种情况：一额定征收的，按开票额*应税所得率*所得税率，对企业来说并不划算，适合于利润较大的企业，抵扣较少，会计帐务处理简单，且风险较小，税管人员也喜欢这种方式；二查账征收，按会计法、税法进行会计处理，按会计的帐面交所得税。这种方式能体现会计的节税筹划水平，帐也难做得多，汇算清缴也较复杂。适合于批发等利润较小的企业。可以把所得税负降在核定方式之下，当然也可以亏损，不交所得税。明白了以上两种方式，那么计算要缴税的成本有两种方法。如：
一、购进供应商货物11700元(含税)，取得增值税专用票发票联和抵联各一份。货价10000+税价1700元。
二、销售给客户15000元(含税)，去开票，货款为15000/1.17(含税价还原成无锐价，税法上的收入均指不含税收入)+15000/1.17*0.17(销项税款)=12820.51+2179.49
三、应交的增值税=销项-进项=2179.49-1700=479.49。同理取得商来3%，按三点抵扣，没有购进票不抵扣，计算方法相同。
四、应交增值税为如果开进的17点票，也可以按增值的差额算，即15000-11700=3300/1.17*0.17=479.49元。
五、应交所得税分两种情况：查帐的按帐面利润，核定的按开票额*应税所得率4%*所税25%。本例按核定算=15000/1.17*0.04*0.25= 元。
六、应缴地税城建税教育费=应交增值税*0.11=479.49*0.11=52.74元，其中7%城建，4%教育附加及地方。注意乡镇的城建税是5%.
七、印花税很小可以省略。收入*0.4*0.0005=15000/1.17*0.4*0.0005=2.60元。工业80%，运输服务100%。
八、应交税=国税增值税+国税所得税+地税费+印花税=479.49+69.23+52.74+2.60=604.06元。
九、销售利润为=15000-11700-604.06=2695.94元。
补充：如公司在市区，要考虑基金、费。如两项基金等。园区无此问题。
6、吴中-a小梦问：一般纳税人，贸易（粮油）公司，收购的农产品，公司开给我司的是小票，可以抵扣，如开10万发票，如何算税？
苏宏答：农产品的税＝含税价*13％，有的可以开增票，但不开需与对方沟通，要求降价。这个问题比较特殊，要查一下才能详答复。
7、相城-小雨问：我司是商贸企业，刚刚从小规模纳税人转为一般纳税人，办理防伪税控，但注册地挂靠在其他公司，请问会有什么问题？
苏宏答：是销售额大了自动转一般纳税人的，是吧。注册地址和经营地址不符合，是新设企业的时候要查的，工商有时也会查，但你们也经不算新企业了，税务上和工商上是问题不大的。装航天软件是另外一回事，所以打电话给航天公司，航天公司会办理的，税务上无问题，总体上说无大问题。
8、平江-小刚问：新企业，注册资本被抽走，账上挂在其他应付款里，以后如何处理？
东方答：抽资行为，验资完成后，老板抽走。会计处理：放入其他应付款，建议，不要放在老板名下，一年终工商检查，要冲平其他应付款；二，平时通过报销材料、加工费等发票，冲其他应付款；三有不需开票的销售，收钱后，冲其他应付款。
9、吴中-a小梦问：固定资产，对方不开发票，只有收据，账怎么处理。
苏方、苏宏答：一企业不划算，因为固定资产可以抵扣；二只能挂往来，收据不能处理（指银行账）；三如现金支付，干脆不入账；四补开发票，但实物与发票对不上，单位也对不上，账务上报销，用现金冲银行；五如固定资产不在账上反映，用其他方法冲账，建议不入账最好；六可以以老板的名义进行实物投资，增加固定资产，增加实收资本。
10、吴中-a小梦问：小规模企业收到增票，如何处理？
东方苏宏答：不能抵扣，按规定，小规模企业是开不到增票的，取得17点增票是要提供盖有一般纳税人认定方章的附本的，如收到也不能抵扣，正常收，当普通发票入账。
11、园区-小尤问：货代公司，是北京分公司，给客户的佣金如何支付，且金额较大？
苏宏答：这种问题一套帐的话，本身就不合法，不好处理，只能用发票冲，如差旅费等。如果总公司不允许，我们也没有其他好的办法。
12、房租以现金支付，季付，无票，我司想自己开票，怎么交税？
苏宏答：新办企业一定要开的，因为新办企业国地税要签定，要提供房租发票的，表示有固定经营地址，房产税分两种：一种是产权人是公司，税费在20％以上，有的地方代开时，还代证土地使用税。如果产权人是私人，按综合税率5％开，建议老企业不需开房租费发票。租赁费不入帐即可。

实习生 帖子数 : 2 注册日期 : 11-10-08

看到你回的信，但我不知道怎么去看了，真笨